Українцям можуть повернути частину сплачених податків: хто має право на виплату

В Україні діє офіційний правовий механізм, який дозволяє громадянам, що здійснювали матеріальну підтримку неприбуткових організацій, отримати фінансове відшкодування від держави. Державна податкова служба України оприлюднила роз’яснення щодо порядку повернення частини раніше сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Процедура реалізується шляхом надання податкової знижки, яка зменшує загальний річний оподатковуваний дохід громадянина на суму виконаних благодійних витрат.

Хто має право на повернення коштів: три суворі умови ДПС

Скористатися правом на отримання податкової знижки за здійснені пожертви можуть не всі категорії громадян. Фіскальні органи встановили чіткий перелік критеріїв, яким повинен відповідати заявник:

• Статус резидента та офіційний дохід: Повернення коштів доступне виключно фізичним особам-резидентам України, які отримували офіційну заробітну плату, з якої працедавець утримував та перераховував до бюджету ПДФО.

• Цільове призначення витрат: Громадянин протягом звітного календарного року мав документально зафіксовані факти переказу грошових коштів або безоплатної передачі майна на потреби некомерційного сектору.

• Статус отримувача допомоги: Організація або фонд, на адресу яких надходили кошти, обов’язково повинні бути внесені до офіційного Реєстру неприбуткових установ та організацій безпосередньо на момент здійснення платежу.

Фінансові обмеження: як розраховується ліміт у 4%

Законодавство України обмежує максимальний обсяг витрат на благодійність, який можна включити до розрахунку компенсації. Податківці наголошують, що відшкодуванню підлягає лише та частина благодійних внесків, яка сумарно не перевищує 4% від загального річного оподатковуваного доходу, отриманого заявником у вигляді заробітної плати. Витрати, які перевищують цей відсотковий ліміт, фіскальна служба до уваги не бере.

Формування доказової бази: які документи вимагатиме податкова

Для верифікації права на податкову знижку платник податків зобов’язаний сформувати пакет документів, що підтверджують факт здійснення витрат. Доказовою базою для органів ДПС є:

• банківські квитанції та платіжні доручення;

• товарні або фіскальні чеки;

• акти приймання-передачі матеріальних цінностей (у разі пожертвування майна).

У наданих розрахункових документах обов’язково мають бути відображені такі реквізити: повне найменування або дані отримувача допомоги, точна дата здійснення операції, а також підсумкова сума переказу або оціночна вартість переданого майна.

Подання декларації: цифрові сервіси та способи оформлення виплати

Оформлення компенсації відбувається шляхом подання декларації про майновий стан і доходи. Документ направляється до органу податкової служби за місцем офіційної реєстрації платника податків.

Державна податкова служба передбачила кілька способів передачі звітності. Декларацію можна надати особисто, через офіційно уповноваженого представника або відправити поштовим зв’язком у вигляді листа з повідомленням про вручення. Для оптимізації процесу податківці рекомендують використовувати дистанційні цифрові сервіси — Електронний кабінет платника або спеціалізований мобільний застосунок «Моя податкова». У цих цифрових системах частина особистих даних інтегрується автоматично, а скан-копії розрахункових чеків та квитанцій можна додати до електронної форми в онлайн-режимі.